海南经贸职业技术学院·纪检监察处
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海南经贸职业技术学院建设工程项目审计暂行办法

来源:纪检监察处  日期:2014-10-28 11:04:58  点击:1313  属于:规章制度

为了规范和加强学院对基本建设工程项目的管理和监督,规范学院基本建设工程项目的内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》、《海南经贸职业技术学院内部审计工作规定》等相关法律法规,结合学院实际,制定本办法。

第一章  审计范围

第一条  本办法适用于学院和学院各二级部门、单位,使用预算资金、自筹资金或社会捐助资金自行组织的各类工程建设行为。

第二条  本办法所称的建设工程指项目金额在3000元(含3000元)以上的新建、改建、扩建的基本建设工程和修缮(装饰)工程(包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建,维修、装饰、安装,道路、绿化、运动场地、通信及网络等工程)。

第三条  纳入审计范围的建设工程项目分重大工程项目和普通工程项目两类。

重大工程项目的判定标准为:项目金额在3万元(含3万元)以上的各类工程项目。其中,项目金额在50万元以上(含50万元)的工程项目,实行政府采购,按省财政厅有关规定执行。

普通工程项目的判定标准为:项目金额在3万元(不含3万元)以下但在0.3万元以上(含0.3万元)的各类工程项目。

第四条  小额工程项目不纳入审计范围,其判定标准为:项目金额在0.3万元(不含0.3万元)以下的各类工程项目。

第二章  审计方式和程序

第五条  对重大工程项目和根据学院要求进行审计的工程项目,采用全面审计方式,即实行从工程项目的施工前期准备(含申报立项)、施工过程、竣工验收等各阶段的全过程审计,具体程序如下:

(一)学院招投标领导小组办公室(以下简称“学院招标办”)将经批准立项的项目造价预算等相关资料送纪检监察处审计;未列入计划的工程项目应在开工之前将相关资料报送纪检监察处审计。相关资料包括:

1.工程项目立项申请书,主要内容包括工程项目名称、工程项目建设地点、建筑面积、工程内容、开工与竣工要求、概算投资额及资金来源;

2.可行性研究报告;

3.预算审批表;

4.经主管部门以及校领导审批同意的立项报告;

5.详细的施工图纸;

6.造价公司编制的造价预算;

7. 工程项目预算审计表(见附件一);

8.纪检监察处要求提供的其他资料。

(二)工程项目施工过程中,后勤处应会同监理部门进行质量监督或指定专人负责工程质量监督,严把质量关,严控投资规模,对隐蔽工程必须做好施工记录,工程签证应做到在施工现场一事一签证,工程项目在施工中确需变更的必须报经审批后方可实施,纪检监察处随时对相关资料进行抽查或进行现场实地抽查。

对预算200万元及以上的工程项目,由纪检监察处委托造价咨询公司实施跟踪审计。纪检监察处、后勤处和造价咨询公司共同组成跟踪审计小组,对项目实施全过程进行审计监督。审计小组定期参加工程项目例会,根据施工进度,出具跟踪审计报告。

(三)工程项目竣工验收合格后,学院招标办将工程建设相关资料送纪检监察处审计。相关资料(原件)包括:

1.公开招标文件、中标通知书、中标单位的投标文件等资料;

2. 工程施工合同或协议、工程项目竣工图、预(结)算书及其相关补充说明资料;

3.工程变更通知书、工程量签证单。凡属按施工图预算未能包括,而在施工过程中实际发生的工程项目,需列入结算的,必须提供工程变更签证单,后勤处必须对所送资料内容的合法性、合理性、真实性负责。对于没有初始记录及后勤处现场代表签字认可的变更项目,结算时审计不予考虑,由施工单位自行负责;

4.工程项目验收表、海南省建筑工程竣工验收备案证(如有)、施工资质证书、施工许可证(如有)和施工进度表;

5.工程项目中涉及设备、材料采购的,应明确设备、材料的主要参数。招投标采购的设备应提供设备购置招标文件、中标通知书及设备验收清单;

6.工程财务决算报表及相关账簿、凭证等财务资料;

7. 工程项目验收结算审计表(见附件二);

8.纪检监察处要求提供的其他资料。

工程项目竣工验收后三个月时间内,学院招标办必须向纪检监察处报送工程结算审计资料。凡委托工程造价咨询机构实行全过程跟踪审计的建设工程项目,工程结算审计由跟踪审计单位实施。

学院计划财务处在收到工程结算审计报告后十五天内,根据审计报告进行工程竣工财务决算,及时办理交付手续,并向纪检监察处报送工程财务决算审计资料。

第六条  对普通建设工程项目采用审计备案方式,纪检监察处对相关材料进行备案。后勤处须报送的相关材料包括:

1.工程项目的立项审批资料、工程设计方案、预算资料、招标资料、施工合同协议、施工图等;

2.工程项目施工过程中形成的各种资料,包括监理资料、隐蔽工程施工记录、施工变更审批资料等;

3.工程项目竣工验收相关资料,包括工程项目验收表、工程结算资料等。

第三章  审计内容

第七条  工程项目施工前期准备阶段审计

1. 检查可行性研究报告或项目申请报告编制的依据是否真实,拟建项目是否符合国家宏观调控政策;检查拟建项目是否符合本部门、本单位事业发展规划和基本建设总体规划;项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实。

2. 检查参与可行性研究或项目申请报告编制机构的资质及论证专家的专业结构和资格;检查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资预算的对比情况等。

3. 检查资金筹措的安排是否合理,投资估算是否准确,资金能力分析是否准确,是否符合本部门、本单位的资金能力等。

4. 检查决策程序是否民主、科学,是否在多方案比较选择的基础上进行决策,有无违反决策程序或出现决策失误的情况等。

5.检查预算编制是否科学、合理,有无重复或虚报预算现象。

第八条  工程项目施工过程中审计

1. 检查预埋工程、屋面工程、装饰工程、安装工程等是否与施工图纸及规范要求一致;隐蔽工程是否已做好施工记录。

2. 检查主要材料及设备的厂家、规格、单价是否与招标文件等相关合同、协议相符。

3.检查工程签证单上是否有甲、乙、监理三方代表签字并经项目主管领导批准,施工单位是否有事后补办工程签证现象。

4. 检查工程实际进度与计划进度的偏差,分析由此对工程造价和工期的影响。

5. 检查设计变更的程序是否合理、合规,分析变更理由是否充分、是否经过相关审批;检查设计变更的真实性,分析设计变更对工程造价的影响。

6. 检查施工单位提出的索赔事项是否真实,是否实际发生;检查索赔的内容是否准确,责任是否划分清楚;检查索赔的证据是否真实,各类索赔费用的计算是否准确,依据是否充分。

第九条  工程项目竣工验收后审计

1.招标相关资料内容是否一致,手续是否完备,程序是否合法合规。

2. 检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工是否合理;检查建设工程项目验收的手续和资料是否齐全有效。

3. 检查工程结算的编制依据是否有效,内容是否完整;检查工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算、结算项目单价、取费标准是否准确合理,是否与合同相符;检查合同报价中未做项目是否已做减项处理,计算是否准确;检查材料价差的调整是否合理。

4.检查工程财务决算报表的填制是否齐全,勾稽关系是否正确,账表是否一致;检查各种资金渠道投入的实际金额,检查有无建设资金不到位问题,分析资金不到位的原因及其影响;核实预算总投资和实际投资完成额,重点检查调整预算是否合规,待摊投资支出内容和分摊办法是否合规;检查交付的资产是否符合交付条件,移交手续是否齐全、合规,有无资产流失问题;检查建设项目结余资金及剩余材料、设备等物资的真实性和处置情况,包括核实库存设备、专用材料账实是否相符;检查有无“白条”抵库现象,有无虚列往来账隐瞒、转移、挪用结余资金的行为;检查是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金。

第四章    审计职权与责任

第十条  凡列入审计范围但未经纪检监察处审计通过的建设工程项目,预付款不得超过预算总额的80%,不得予以办理竣工决算手续。

第十一条  开展建设工程项目审计应当考虑成本效益原则,结合内部审计资源和项目的实际情况,既可以进行项目全过程的审计,也可以对项目部分阶段或环节进行专项审计;既可由纪检监察处独立实施,也可由纪检监察处委托具有相应资质的工程造价咨询机构或会计师事务所等社会中介机构实施。委托社会中介机构审计的,应当按照国家和高校有关规定办理,委托费用列入工程建设成本。纪检监察处应加强对受托社会中介机构的管理和监督。

第十二条  建设工程项目审计由国家审计机关组织实施的,按国家审计机关有关规定办理。

第十三条  审计中发现有下列违反财经法纪和损害学院利益行为的,应当按照有关规定进行处理;情节严重的,向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议;构成犯罪的,提出移交纪检、监察和司法部门处理的建议。

1.建设工程项目资金来源不符合有关规定;资金不落实或年度投资未按规定到位的; 

2.应招标而未招标或将工程项目分拆发包规避招标以及不按规定进行招标的;

3.不按招标文件、投标文件订立合同,或擅自背离合同实质性内容另行订立协议的;现场签证资料不实的;

4.工程结算未经审计采取各种办法擅自办理结算以及工程结算,高估冒算或重复结算的;

5.超付工程进度款;虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金;转移、挪用建设工程项目资金的;

6.有贪污受贿、收取回扣或严重失职、渎职等造成重大损失浪费等违法违纪行为的;

7.违反国家投资与建设管理法规的其他行为。

第十四条  如有发现中标人向他人转让中标项目或将中标项目肢解后分别向他人转让的,纪检监察处有权要求中标单位中止合同,并追究有关责任人的责任。

第十五条  为促进建设工程项目审计工作的开展,工程结算审计结束后,学院可以根据具体工程项目的实际情况,按项目结算审减额的适当比例对审计机构或人员给予奖励。

第五章  附则

第十六条  本办法由纪检监察处负责解释。

第十七条  本办法自2014年10月20日起施行。

 

 

 

 

附件:1. 海南经贸职业技术学院工程项目预算审计表

     2. 海南经贸职业技术学院工程项目验收结算审计表

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